Tisztelt Ügyfelünk!
Az alábbiakban szeretnék újra felhívni a figyelmét a kisadózó vállalkozásokkal folytatott ügyletek, néhány speciális adójogi kezelését érintő szabályra, amely már 2021.01.01-től hatályos, azonbon fontosnak találjuk felhívni a figyelmüket rájuk.
Amennyiben egy vállalkozás ugyanazon kisadózó vállalkozásnak teljesít utalást egy naptári éven belül 3 millió Ft felett, úgy a kifizető vállalkozást a 3 millió Ft feletti összegre 40%-os mértékű különadó terheli.
Amennyiben kifizetőnek minősülő vállalkozás juttat olyan kisadózó vállalkozásnak bevételt, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban áll, úgy a kifizetőnek a juttatás után a juttatás hónapját követő hónap 12. napjáig 40%-os mértékű adót kell megállapítania, bevallania és megfizetnie.
A kapcsolt vállalkozási viszonyt a Társasági adóról szóló törvény definiálja, amely alapján több módon is létrejöhet a kapcsoltság. Ezek közül a leggyakoribb, amikor a KATA-s egyéni vállalkozó vagy társaság többségi tulajdonosa megegyezik a számlabefogadó vállalkozás többségi tulajdonosával, esetleg az ügyvezetés egyezősége (egyéni vállalkozás kivételével) teremti meg a kapcsoltságot.
Azonban a Társasági adó törvény vonatkozó paragrafusa alapján bizonyos esetekben a közeli hozzátartozó is kapcsoltságot eredményezhet.
Erre példa a teljesség igénye nélkül:
- Katás egyéni vállalkozás és a közeli hozzátartozójának többségi tulajdonában álló vállalkozás
- Katás egyéni vállalkozás + közeli hozzátartozó és az ő többségi tulajdonában álló vállalkozás
Közeli hozzátartozónak minősül: a házastárs, az egyeneságbeli rokon, az örökbefogadott, a mostoha- és a nevelt gyermek, az örökbefogadó-, a mostoha- és a nevelőszülő és a testvér
A fentiek miatt kérjük Ügyfeleinket, amennyiben olyan KATA-s vállalkozástól fogad be számlát, amelyben:
– közvetlen vagy közvetett tulajdonosként érintett a számlabefogadó társaság tulajdonosa és/vagy annak közeli hozzátartozója,
– amelynek ügyvezetése azonos a számlabefogadóéval
úgy azt írásban jelezzék könyvelőjüknek az ügylet megfelelő adókezelése miatt.
Ennek elmaradása esetén a Könyvelőiroda nem vállalja a felelősséget az elmulasztott adóbevallási és befizetési kötelezettségből eredő szankciókért.
Üdvözlettel
Ász Könyvelő Iroda Kft.